物價漲幅達標，明年遺產稅、贈與稅免稅額可望調升。與前次調整年度相比，截至今年8月，消費者物價指數（CPI）累計漲幅達11.61%，已經超過法定調整門檻的10%。據此計算，明年遺產稅、贈與稅免稅額將分別調高至1488萬元以上、272萬元以上。
財政部強調，實際調升幅度仍要等主計總處發布10月CPI後，詳細計算才會確定。不過按照目前走勢，調升已經是勢在必行。
這次調升將適用於明年元旦起發生的繼承、贈與案件。對高資產家族傳承來說，這無疑是一份減稅大禮包。現行遺產稅免稅額為1333萬元、贈與稅免稅額為244萬元，這次調升後，遺產稅免稅額增加155萬元，贈與稅免稅額增加28萬元。
依《遺產及贈與稅法》規定，遺產稅及贈與稅的免稅額、課稅級距、不計入遺產總額、扣除額等金額，每當CPI較上次調整累計上漲10%以上時，次年起就會按上漲程度調整。這套隨物價調整的機制，是在1995年修法時納入的。
回顧歷年變化，2009年曾大幅修法，將遺產稅免稅額直接調升至1200萬元；2022年物價漲幅達標後，調升到1333萬元。贈與稅方面，2009年修法調升至220萬元，2022年再調升至244萬元。2027年將再次隨物價調升。
舉例來說，贈與稅免稅額現為每位贈與人每年244萬元，多數高資產人士會透過分年贈與，把手邊財產逐步傳承給下一代。調升至272萬元後，每年可以規劃的財產價值又更多了。
若以夫妻兩人計算，調升後合計每年可贈與額度達到544萬元，比調整前多56萬元。若再加上婚嫁贈與免稅額，免稅空間將更為放大。
至於遺產稅免稅額，初步估算將至少增加150萬元以上。繼承巨額財產的家庭，將可減輕一定的租稅負擔。
財政部表示，每年年底會公告隔年發生之繼承或贈與案件所適用的免稅額、課稅級距、不計入遺產總額及各項扣除額。主計總處先前表示，9月CPI仍會維持在2%以上，若以此推估，漲幅還會再往上走。
值得注意的是，最終調整情形必須等10月CPI出爐後才能據以計算。按照目前走勢，調升幅度只會比初步估算更高，不會更低。
對有傳承規劃的家庭來說，現在正是重新檢視贈與計畫的好時機。明年元旦起適用的新額度，意味著分年贈與的策略可以規劃得更從容。
